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辽宁省大连市审计局


大连市审计局审计质量责任制实施细则
大连市审计局
大审综发(2000)521号



第一条 为了规范审计行为，保证审计质量，健全内部控制机制，明确审计责任，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》和相关的规定，结合我市审计机关实际情况，制定本细则。
第二条 审计机关依据审计人员的职责和权限实行审计组、业务处（科）、复核机构、主管副局长、局长分级审计质量责任制。分级审计质量责任制按照过错原则，即谁违规谁负责，谁的过错谁负责，分别追究直接责任人的审计质量责任，上级领导负连带责任。
第三条 审计质量责任制的责任范围，按照审计程序规定，从审计立项到送达审计决定书及送达之日起，90日内对审计决定执行情况进行检查监督的全过程，包括提交的审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告以及案件移送处理的事项。
第四条 局长审计质量责任
（一）对全局审计质量责任制工作的开展、部署、检查、评比、责任追究等负领导责任。
（二）审定地方党委、政府和上级审计机关交办的审计事项和重要审计事项的立项和审计结果。
（三）审批需要上报地方党委、政府领导和准备向新闻媒体披露的审计结果，以及上报上级审计机关的涉及重大事项的审计结果。
（四）审定签发财政预算审计的审计结果报告和审计工作报告。
（五）审定签发重大疑难审计项目的审计决定书。
（六）审查签发案件《移送处理书》和《协助查询存款通知书》。
（七）批准对被审计单位采取职权范围内的审计强制措施，并签发审计处罚决定书。
（八）审查批准或者主持局党组（支部）会议、局务会议，研究决定追究审计质量责任及连带责任的事项。
第五条 主管副局长审计质量责任
（一）协助局长主管其分工内的审计质量责任工作并负有审计质量责任和连带责任。
（二）批准计划内审计项目立项，审定审计报告，审定、签发审计意见书、审计决定书，签署审计处罚决定书。
（三）审查签署案件《移送处理申请书》。
（四）审查签署或者签发审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告。
（五）审查裁定组织审计听证或者不予审计听证，主持或者确定主持人举行审计听证会，签署向审计机关提交的听证报告，签发审计听证决定书。
（六）调查发生审计质量问题的原因，确定责任，审查业务部门处（科）长提交的处理意见，并向局长提交审计质量责任追究处理的书面意见。
第六条 处（科）领导审计质量责任
（一）负责本处（科）审计质量责任工作，检查、监督审计组的审计质量，健全和加强内部控制，保证审计质量。
（二）审查确认审计方案、审计底稿、审计证据、审计结论的真实性、合法性、准确性。
（三）审查确认审计报告、审计调查报告或审计结果报告、审计工作报告的合法性、正确性，签署审计报告、审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书。
（四）审查签署案件《移送处理申请书》。
（五）审计决定书、审计处罚决定书送达之日起90日内，监督检查审计决定、审计处罚决定的执行情况。
（六）对发现的审计质量问题，负责查清事实，认定责任，提出追究审计质量责任的处理意见，报主管副局长审查。
第七条 审计组组长及成员审计质量责任
（一）审计组审计质量责任实行审计组组长负责制，审计组成员应保证审计质量并对审计组组长负责。
（二）按规定送达审计通知书、审计承诺书、审计报告（征求意见稿）、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书、案件《移送处理书》和《协助查询存款通知书》，并收取回执。
（三）制定审计方案，充分收集、整理审计证据，正确编制审计底稿，保证审计事项及各项数据的真实性、准确性，保证定性、处理处罚和法律、法规适用的正确性。
（四）起草审计报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书。
（五）向复核机构提供完整的审计资料。
（六）根据复核机构的建议及处（科）长签署的意见，增补审计资料，补充审计证据，更正数据、定性、处理处罚意见和引用的法律、法规，修改审计报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书。
（七）保存经局长、副局长、处（科）领导、复核机构修改或者复查核实过的审计报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书的原件，并完整归档，不得自行毁弃，以避免混淆审计质量责任。
第八条 复核机构负责人及复核人员审计质量责任
（一）复查核实审计事项的审计方案、审计通知书、审计承诺书、审计底稿、审计证据、审计报告以及审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书、审计建议书、移送处理书文稿的合法性、完整性、正确性、充分性，并提出复核意见或建议。
（二）复查核实或者修正审计决定书、审计处罚决定书适用的法律、法规，保证其正确性和准确性。
（三）签署审计复核意见书。
（四）建立审计质量台账，年终综合考评审计质量。
（五）采取审计案卷检查和审计项目现场复查相结合的方法，组织实施年度审计执法检查，并通报检查结果和审计质量情况。
（六）组织或者主持审计听证会，起草听证决定。
第九条 发生下列情形之一的，责任人负有审计质量责任或者连带责任：
（一）审计文书缺项或违反审计程序影响审计质量的。
（二）由于审计人员工作疏忽，致使证据不充分，数据失真，审计认定的被审计单位盈亏情况失实的。
（三）在审计质量年度检查中发现审计事项漏项漏审，或者审计结果不实的。
（四）隐瞒被审计单位违法违规行为的。
（五）经上级审计机关审计执法检查，发现严重审计质量问题的。
（六）举行审计听证后，经当事人申辩和质证被审计单位违法违规事实不能成立或者审计处罚失当的。
（七）审计处理、处罚不当或适用法律、法规不正确，产生不良后果和影响的。
（八）未经局长、主管副局长主持召开的业务会议研究，擅自减免审计处罚金额在5万元以上的。
（九）市委、市政府及有关主管部门对审计结果或审计调查报告反映的问题认为失真提出质疑，经调查情况属实的。
（十）发生审计复议并被审计复议机关决定撤消、变更或者被责令重新作出审计具体审计行政行为的。
（十一）发生行政诉讼终审判决败诉的。
（十二）发现大案要案隐瞒案情不报，或者应当移送纪检、监察、司法机关而故意不予移送，或者未经批准擅自撤回移送案件的。
第十条 发生审计质量问题，按下列规定分别对责任人进行追究：
（一）告诫。
（二）通报批评。
（三）扣除当年奖金总额的10％～50％，或者全部扣除。
（四）暂行取消审计组组长资格，两年内不能担任审计组组长。
（五）暂行取消审计复核资格，两年内不能担任审计复核工作。
（六）责任人年终考核不能评为优秀或先进工作者。
（七）年度目标管理考核扣减50～100分，情节严重的，处室不能评为先进单位。
（八）根据《国家公务员暂行条例》的规定，按照干部管理权限和行政程序调离岗位或给予行政处分。
第十一条 审计质量责任的认定
（一）审计资料缺项、审计数据失真、审计证据不充分、审计结果失实、被审计单位盈亏情况不实或者违反审计程序，审计组组长和实施审计的审计组成员负直接责任，处（科）长或副处（科）长负连带责任。
（二）属于审计方案确定的审计内容而漏项漏审的，审计组组长和实施审计的审计组成员负直接责任，处（科）长或副处（科）长负连带责任。
（三）隐瞒被审计单位违法、违规行为的，隐瞒和知情人负直接责任，上一级领导负连带责任。
（四）审计处理、处罚不当或者适用法律、法规不正确的，处（科）长或副处（科）长负直接责任，复核机构和上一级领导负连带责任。上述情况，谁改变或决定的，谁负直接责任，签发的领导负连带责任。
（五）审计执法检查发现的审计质量问题，参照本条（一）至（四）项规定认定审计质量责任和连带责任。
（六）擅自减免审计处罚5万元以上的，谁决定的谁负直接责任，知情人和认可的领导负连带责任。
（七）上报的审计报告、审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告内容失实的，实施审计、审计调查和编制报告的人员负直接责任，签署和签发的领导负连带责任。
（八）经上级审计机关或地方政府行政复议，被撤消、变更或者责令重新作出审计具体行政行为的，处（科）长或副处（科）长负直接责任，签发的局领导负连带责任；上述情况，如属擅自改变的具体审计行政行为的，谁改变的谁负直接责任，上一级领导负连带责任。
（九）发生行政诉讼终审败诉的，参照本条第（八）项予以认定审计质量责任和连带责任。
（十）隐瞒大要案，或者故意不予移交，或者擅自撤回案卷的，谁决定的谁负直接责任，知情人和上一级领导负连带责任。
第十二条 审计质量责任追究程序
审计质量问题发生后，首先由该部门领导或者由主管副局长主持进行调查，查清事实，认定责任。
审计质量责任属于审计组的，由处（科）领导提出追究审计组组长及审计组成员审计质量责任的处理意见，经主管副局长核实同意，提交局长。
审计质量责任属于处（科）长、副处（科）长的，由主管副局长主持调查核实，分清责任，提出处理意见，提交局长。
审计质量责任属于复核机构的，由主管副局长主持调查核实，提出处理意见，提交局长。
审计质量责任属于主管副局长的，由局长提出处理意见。
各级处理意见提交局长后，由局长批准决定或者主持召开局务会议、局党组（支部）会议研究确定，作出追究审计质量责任的决定或发出通报。
审计质量年终考评工作，由复核机构根据审计复核台账和审计执法检查、审计项目现场检查以及上级审计机关审计执法检查的结果，综合评定审计质量分数，征求各处（科）领导意见，经主管副局长审查核实，报局长批准实施。
第十二条 本细则自公布之日起实行。大审发〔1998〕169号文件同时废止。
第十三条 本细则的解释权在市局复核机构。


2000年7月12日
新疆维吾尔自治区克拉玛依市人民政府


关于印发《克拉玛依市廉租住房保障办法》的通知

新克政发〔2008〕26号


各区人民政府，市政府各委、办、局，石油、石化企业，各有关单位：

《克拉玛依市廉租住房保障办法》已经市十二届人民政府第八次常务会议通过，现印发给你们，请认真遵照施行。

二○○八年六月十六日

克拉玛依市廉租住房保障办法

　　 第一条 为促进廉租住房制度建设，逐步解决城市最低收入家庭的住房困难，根据建设部等九部委《廉租住房保障办法》，结合我市实际，制定本办法。

　　 第二条 本市最低收入住房困难家庭的廉租住房保障及其监督管理，适用本办法。

　　本办法所称城市最低收入住房困难家庭，是指享受城市最低生活保障待遇的无房户。

　　 第三条 市、区两级政府廉租住房保障工作目标、措施，纳入本级国民经济与社会发展规划和住房建设规划。

　　第四条 市房产部门负责指导和监督全市廉租住房保障工作。区建设（住房保障）部门负责本行政区域内廉租住房保障管理工作。

　　市发展改革（价格）、财政、监察、建设、规划、民政、审计、统计、国土资源、金融管理、税务等部门按照职责分工，各自负责廉租住房保障的相关工作。

　　 第五条 廉租住房保障实行货币补贴和实物配租相结合的方式。

　　货币补贴是指向符合条件的城市最低收入住房困难家庭发放租赁住房补贴，由其自行承租住房。

　　 实物配租是指向符合条件的城市最低收入住房困难家庭提供住房，并按照有关规定标准收取租金。

　　 第六条 廉租住房保障面积标准为每户50平方米。

　　采取货币补贴方式的，补贴标准为每户每月480元。该补贴标准实行动态管理，由市发展改革（价格）会同房产部门根据实际情况提出调整标准，按规定程序批准后执行。

　　第七条 采取实物配租方式的，配租住房的建筑面积不超过50平方米的，其租金实行政府定价；配租住房的建筑面积超过50平方米的，超出部分租金执行市场价格。

　　第八条 已租住企业公有住房且享受城市最低生活保障待遇的家庭，企业继续向其出租房屋的，政府给予租金补贴。

　　符合前款给予租金补贴的，提供住房的企业可以向所在辖区建设（住房保障）部门提出申请并提供相关资料，经区建设（住房保障）部门初审并报市房产部门核准后，按规定给予拨付。

　　 第九条 廉租住房保障资金由市财政实行专户管理，按需求核拨。

　　第十条 申请廉租住房保障，应当提供下列材料：

　　（一）申请人身份证明；

　　 （二）享受城市最低生活保障的证明；

　　（三）家庭住房状况的证明；

　　 （四）家庭成员身份证和户口簿；

　　（五）辖区政府规定的其他材料。

　　 第十一条 申请廉租住房保障，按照下列程序办理：

　　（一）申请廉租住房保障的家庭，应当由户主向户口所在地社区居委会提出书面申请，并提交相关材料。

　　 （二）社区居委会自受理申请之日起15个工作日内，对申请人的家庭收入、家庭住房状况进行审核，提出初审意见并进行公示。公示期限不少于7日。公示期满后7日内，将初审意见和申请材料报所在地街道办事处审核。

　　 （三）街道办事处自收到材料之日起15个工作日内完成初步审查、提出审查意见，并于7日内报送所在区建设（住房保障）部门。

　　 （四）区建设（住房保障）部门自收到申请材料之日起7个工作日内，就申请人的家庭住房状况是否符合规定条件提出审核意见，并将符合条件的申请人的申请材料转同级民政部门。

　　 （五）区民政部门自收到申请材料之日起7个工作日内，就申请人的家庭收入是否符合规定条件提出审核意见，并反馈同级建设（住房保障）部门。

　　 （六）经审核，家庭收入、家庭住房状况符合规定条件的，由区建设（住房保障）部门予以公示，公示期限为10日；对经公示无异议或者异议不成立的，作为廉租住房保障对象予以登记，书面通知申请人，并向社会公开登记结果。

　　 经审核，不符合规定条件的，由区建设（住房保障）部门书面通知申请人，说明理由。申请人对审核结果有异议的，可以向市房产部门申诉。

　　 第十二条 区建设（住房保障）、民政部门以及街道办事处、社区居委会，可以通过入户调查、邻里访问以及信函索证等方式对申请人的家庭收入和住房状况等进行核实。申请人及有关单位和个人应当予以配合，如实提供有关情况。

　　第十三条 区建设（住房保障）部门应当综合考虑所登记城市最低收入住房困难家庭的收入水平、住房困难程度、申请顺序以及个人申请的保障方式等，确定相应的保障方式，并向社会公示。

　　实物配租应当优先面向已经登记为廉租住房保障对象的孤、老、病、残等特殊困难家庭以及其他急需救助的家庭。

　　 第十四条 确定实行货币（租金）补贴的，由区建设（住房保障）部门与申请人签订《货币（租金）补贴协议书》，按规定每月发放货币（租金）补贴。

　　 第十五条 确定实行实物配租的，由区建设（住房保障）部门与申请人签订《廉租住房租赁协议》，按规定配租廉租住房。

　　第十六条 《货币（租金）补贴协议书》应当明确补贴额度、停止补贴的情形等内容。

　　《廉租住房租赁协议》应当明确下列内容：

　　 （一）房屋的位置、朝向、面积、结构、附属设施和设备状况；

　　（二）租金及其支付方式；

　　 （三）房屋用途和使用要求；

　　（四）租赁期限；

　　 （五）房屋维修责任；

　　（六）停止实物配租的情形。包括：承租人已不符合规定的条件，将所承租的廉租住房转借、转租或者改变用途，无正当理由连续6个月未在所承租的廉租住房居住或者未交纳廉租住房租金等；

　　 （七）违约责任及争议解决办法，包括收回廉租住房、调整租金、依照有关法律法规规定处理等；

　　（八）其他约定。

　　 第十七条 市房产部门会同有关部门，加强对廉租住房保障工作的监督管理，并定期向社会公布城市最低收入住房困难家庭廉租住房保障情况。

　　 市财政、审计等部门定期对廉租住房租金的收缴和补贴资金的发放进行监督检查。

　　 第十八条 市房产部门和各区建设（住房保障）部门应当分别建立廉租住房保障家庭档案，建立信息互通渠道，采取定期走访、抽查等方式及时掌握城市最低收入住房困难家庭的人口、收入及住房变动等情况。

　　第十九条 街道办事处、社区居委会应当定期对领取货币（租金）补贴或者配租廉租住房家庭的人口、收入及住房等变动情况进行核实、张榜公布，并及时报所在区建设（住房保障）部门。

　市房产部门应当根据实际情况按程序调整货币（租金）补贴额度或实物配租面积、租金。对不再符合规定条件的，通知区建设（住房保障）部门停止发放货币（租金）补贴，或者由承租人按照合同约定退回廉租住房。

　　 第二十条 城市最低收入住房困难家庭有下列行为之一的，按照合同约定收回廉租住房：

　　（一）将所承租的廉租住房转借、转租或者改变用途；

　　（二）无正当理由，连续6个月未在所承租的廉租住房居住的；

　　 （三）无正当理由，累计6个月未交纳廉租住房租金的。

　　 有前款规定的情形未按照合同约定退回廉租住房的，由区建设（住房保障）部门责令限期退回；逾期未退回的，按照合同约定，采取调整租金等方式处理。

　　 第二十一条 任何单位和个人有权对违反本办法规定的行为进行检举和控告。

　　第二十二条 城市最低收入住房困难家庭隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请廉租住房保障的，或者以欺骗等不正当手段，取得审核同意或者获得廉租住房保障的，由区建设（住房保障）部门依照九部委《廉租住房保障办法》处理。

　　 第二十三条 对承租市直管公房的城市最低收入家庭，可参照本办法有关规定，对住房保障面积标准范围内的租金予以适当减免。

　　第二十四条 本办法未明确做出规定的，依照九部委《廉租住房保障办法》执行。

　　第二十五条 本办法由市房产主管部门负责解释。

　　第二十六条 本办法自公布之日起施行，原新克政发〔2004〕8号文件同时废止。