浅析私分国有资产罪中的国有资产
刘大理
在近几年的司法实践中，私分国有资产作为集体腐败现象时有发生，且数量有不断上升、涉案数额有越来越大的趋势，但在查处个案时又存在国有资产的范围难以界定和极易产生争议的情况。 笔者试图通过下述案例对刑法三百九十六条规定的私分国有资产罪的中的“国有资产”做肤浅的探讨分析。
案例：犯罪嫌疑人张某、王某系某大型集团有限责任公司（下简称集团公司）下属的技工培训学校（下简称技工学校）校长和财计科科长。2006年至2009年期间，为规避正常的财务管理制度，张、王商议后由王某指使财务人员分次将截留的学生学费、水电费等收入90余万元，存入帐外资金小金库。截至案发，小金库资金除用于学校的招待费用和课时费等支出35万元余外，其余55万余元以教师慰问金、岗位津贴、绩效奖的名义发放给技工学校教职员工。
在讨论本案张、王二人的行为是否构成私分国有资产罪时出现了两种不同意见。第一种意见认为，构成犯罪。对帐外小金库资金的支配使用过程中，张某与王某在明知该校正常财务账中已发放效益奖、效益工资等报酬的情况下，又商议将55万余元以教师节慰问金、效益奖、绩效工资等名义，发放给学校教职员工。该技工学校是国有集团公司下属的二级单位，其所有收入理所当然为国有资产，技工学校违反国家规定，擅自决定将学校的正常收入款以学校发放慰问金、绩效奖的名义私分给个人，数额较大，构成私分国有资产罪。张某系学校的主要负责人，对其应以私分国有资产罪追究刑事责任，王某作为技工学校财计部门的负责人积极参与私分，起较大作用，属于单位犯罪的直接责任人，其行为亦构成私分国有资产罪。第二种意见认为，在本案中两犯罪嫌疑人虽有违反财务管理法规，策划私分小金库资金的行为，且具有一定程度的违法性，但是否触及刑事犯罪、涉嫌侵犯国有资产，是需要经过鉴定和法律定性后方可准确判断。
在本案中，涉及到的法律问题是国有企业财产是否等同于国有资产的问题，笔者认为：
一、国有企业财产并不等同于国有资产。
根据《中华人民共和国企业国有资产法》第二条规定：“本法所称企业国有资产，是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益。”最高人民检察院于1999年8月6日通过的《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》附则第（六）项和1993年国家国资委发布的《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》第二条规定，“国有资产，是指国家依法取得和认定的，或者国家以各种形式对企业投资和投资收益、国家向行政事业单位拨款等形成的资产”。根据以上概念， “国有资产”既不等同于“国有财产”，也不等同于“公共财产”。国有资产仅仅是国有财产的一部分，而国有财产又仅仅是公共财产中的一部分。《刑法》第九十一条对“公共财产”的解释，以及在第二条、第十三条、第九十一条和第三百八十二条四个条文中直接使用“国有财产”和在第一百六十九条、第三百九十六条二个条文中直接使用“国有资产”，就充分表明了“公共财产”、“国有财产”、“国有资产”是三个不同的概念，存在区别。企业国有资产与企业的法人财产也不是一回事，两者有本质区别。国家投资兴办或持有股份的公司，国家是出资者，公司是被投资的法人。国家将国有资产作为资本投入到公司，即转化为公司的法人财产，国家成为公司的股东，获得了对公司的财产权利，即出资人的权益。被投资的公司，有独立的法人财产，依法享有法人财产权，以其全部财产对公司的债务承担民事责任。《企业国有资产法》讲的企业国有资产指的是国家出资所形成的权益，就是企业的净资产。即企业价值形态的资产。国有企业法人资产指的是一个国有企业的总资产，或者说是法人财产。它是指这个企业的实物性资产，而这个“资产”并不对应价值形态的资产，从资产总量上看，它是负债与净资产之和，企业总资产往往要大于净资产，除非这个企业没有负债。企业国有资产，是指国家作为出资人对其出资企业所享有的权益，而不是指国家出资企业的各项具体财产。出资人将出资投入企业，所形成的企业的厂房、机器设备等企业的各项具体财产，属于企业的法人财产。依照物权法和《企业国有资产法》的规定，企业法人的不动产和动产，由企业依照法律、行政法规和企业章程享有占有、使用、收益和处分的权利。出资人对企业法人财产不具有直接的所有权，他对企业享有的出资人权利，具体体现为资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。我们也可以从现有企业会计制度中找到投资形成的国家所有者权益的核算准则。根据《企业会计准则》“所有者权益是指企业资产扣除负债后所有者享有的剩余权益”，转换成会计公式就是：企业总资产-企业总负债＝所有者权益。所以说，投资收益是指投资者在一定的会计期间对外投资所取得的回报，即投资所分的利润、利息、股息、红利所得。本案中所涉学生学费、水电费等收入，属于企业的法人财产，并不等同于国家向企业投资应得的投资收益。
二、私设、私分小金库资金的行为不一定都是私分国有资产的行为。
本案中技工学校并不单纯是为教职工谋取不当利益，超发奖金等单一的意图而私设小金库的，亦有为处理非正常性财务账目，解决一些合理不合法、合法不合理的超支之目的，即办学资金有限，教师待遇低，设小金库是为了提高教师待遇，同时解决学校办学资金的不时之需。学生的学费本应该作为学校正常的业务收入全部纳入财务部门统一核算，而它们将其中一部分转入小金库后，以慰问金、效益奖等名义发放给教职员工，其行为是否认定为私分国有资产罪，关键在于确认以技工学校名义集体私分给个人的资产是否国有资产。国企中的国有资产可以分为两大类：即经营性国有资产与非经营性国有资产。其中，非经营性资产一般为职工宿舍、幼儿园、职工子弟学校、食堂、浴室、职工医院等。国有公司、企业所办技工学校不同于国家行政事业经费投资举办的学校， 它的办学经费来源于学生学费收入和企业补贴。技工学校虽隶属企业，但又不是生产经营单位，集团公司每年根据学校的办学规模和核定的教职工工资总额对其用法人资产实行差额补贴，这部分费用并不是集团公司给技工学校的生产经营性资产，而是补贴性的费用，集团公司在账务处理上也是逐月计入与公司经营业务无直接关系的营业外支出费用中的。技工学校的学费收入亦不属国家规定应当上缴财政的收入或者是利用国有资产进行经营所获取的利润，是技工学校可以独立支配的资金。这种用学校可自由支配的非国有资产性质资金给教职员工发放奖金、补助、福利费的行为，不存在截留上缴国家利润的问题，并未侵犯私分国有资产罪所保护的客体即国有资产的所有权，该行为不宜按犯罪处理。但技工学校将部分正常收入存入小金库后以各种名目分发给教职员工，超范围发放津贴、奖金的行为，是严重违反财经纪律滥发奖金、福利的行为，可由集团公司内部作违纪处理。
三、正确区分私分国有资产罪与滥发奖金等财经违纪行为的界限。
从目前司法实践看，私设小金库的现象十分普遍，但对于小金库资金性质不能一概而论，应当首先弄清楚小金库资金的来源，区别不同情况，具体对待。如果是套取国家拨款或截留应上缴国家的违法收入，自然要认定为国有资产。再如有些本身就是国有资产所产生的收益，单位却采取种种手段转到账外；有些是单位利用本身职权取得的收入，有些是利用国有资产进行违法经营获取的利润，这些都应视为国有资产。如果对其集体侵占和私分应构成私分国有资产罪。如果是其合法经营的收入，在完税和交纳管理费用后则属单位支配的财产，一般不能认定为国有资产。实践中许多单位实施的违规分发“奖金”等行为的实际社会危害性质，尚属财经违纪范畴。因为，在单位财力许可的范围内给职工分发奖金本无不当。即使是违反有关规定超标准、超范围给职工分发奖金的单位行为，从本质上看，也就是一个违反财经纪律的问题。倘若忽视这一本质方面，仅仅依据刑法条文的字面含义作判断，单纯以“是否单位决定集体私分”，“所分是否国有财产”的形式特点为标准认定私分国有资产罪，则势必使本罪与上述超标准、超范围分发奖金的单位财经违纪行为混为一谈。因为，超标准、超范围分发奖金的单位行为均符合“集体违规私分国有财产”的形式特点，将其纳入治罪范围，在实际社会生活中必然会造成刑法打击面过宽的问题，故不足取。另一方面，刑法的基本特性之一是最后手段性，其对象必须是具有严重社会危害性的行为。由此以观，认定私分国有资产罪，除必须掌握“集体违规私分国有财产”的形式特点外，单位对所分财产是否具有自主支配权也是一个重要的评价要素。也就是说，如果是单位把能够自主支配的钱款违规分配给了单位职工，其社会危害性相对较小，因其不当之处主要在于超标准、超范围分发奖金的财经违纪方面，可以作为财经违纪行为处理。相反，如果是单位把不能自主支配的钱款通过巧立名目、违规做账等手段予以截留分配的，其社会危害性就相对严重，因其危害性直接表现为破坏国家财政收支政策的贯彻落实或者严重背弃对国有财产的经营管理职责。从目前的司法实践情况看，其主要表现有以下三种：1.将国家财政的专项拨款予以截留分配，由此影响、破坏国家财政支出的目的性和有效性。2.将明文规定应当上交的收入予以隐匿、留存分配，从而影响国家财政的正常收入。3.在没有经营效益甚至经营亏损的情况下，变卖分配国有财产，既严重背弃了对国有财产的经营管理职责，同时也破坏了国有公司、企业的正常生产、经营活动。因此，对这些严重危害行为予以刑法打击，应当讲符合私分国有资产罪的立法精神。
值得注意的是，鉴于实践中对于国有资产的认定相对困难，在办理私分国有资产案件时，不能仅根据国有企业的性质进行简单地推断。应当由国有资产管理部门对涉案资金是否国有资产进行有效鉴定，作为司法认定的基础，以保证刑法适用的统一性与规范性。
陕西省牲畜屠宰管理条例
陕西省人大常委会
陕西省人民代表大会常务委员会
公 告
［十一届］第十号
《陕西省牲畜屠宰管理条例》已于2008年12月12日经陕西省第十一届人民代表大会常务委员会第五次会议通过，现予公布，自2009年7月1日起施行。
陕西省人民代表大会常务委员会
2008年12月12日
陕西省牲畜屠宰管理条例
（2008年12月12日陕西省第十一届人民代表大会常务委员会第五次会议通过）
目 录
第一章 总 则
第二章 定点屠宰
第三章 屠宰与检验
第四章 经营管理
第五章 证、章、标志牌管理
第六章 监督管理
第七章 法律责任
第八章 附 则
第一章 总 则
第一条 为了加强牲畜屠宰管理，规范牲畜屠宰行为，保证畜类产品质量安全，保护人民身体健康，根据有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例所称牲畜包括：猪、牛、羊等；畜类产品包括：牲畜屠宰后未经加工的牲畜胴体、肉、脂、脏器、血液、骨、头、蹄、皮等。
第三条 本条例适用于本省行政区域内的牲畜屠宰经营及其监督管理活动。
第四条 本省实行牲畜定点屠宰、集中检疫制度。未经定点，任何单位和个人不得从事牲畜屠宰活动。但农村居民在当地自宰自食的牲畜除外。
第五条 县级以上人民政府应当加强对牲畜屠宰管理工作的领导，鼓励、引导、扶持牲畜定点屠宰厂（场）标准化、规模化建设，改善牲畜屠宰企业的生产和技术条件，协调解决牲畜屠宰管理工作中的重大问题，加强牲畜定点屠宰的宣传工作。
县级以上人民政府应当将牲畜屠宰管理工作所需经费列入本级财政预算。
第六条 省人民政府商务行政主管部门负责全省牲畜屠宰监督管理工作。
设区的市、县（市、区）人民政府商务行政主管部门负责本行政区域内牲畜屠宰监督管理工作。
县级以上人民政府畜牧兽医、卫生、工商行政管理、质量技术监督、环境保护、民族事务等部门在各自职责范围内负责本行政区域内牲畜屠宰相关管理工作。
第七条 商务行政主管部门应当加强对行业协会工作的指导，支持行业协会开展行业自律、推广先进技术工艺、提供相关技术服务。
第八条 从事清真用牲畜屠宰的，除符合本条例规定外，还应当遵守《陕西省清真食品生产经营管理条例》的相关规定。
第二章 定点屠宰
第九条 省商务行政主管部门会同畜牧兽医、环境保护以及其他有关部门，按照合理布局、适当集中、保护环境、有利流通、方便群众的原则，制订牲畜定点屠宰厂（场）设置规划，报省人民政府批准后实施。
牲畜定点屠宰厂（场）设置规划应当包括牲畜定点屠宰厂（场）及小型牲畜屠宰场的数量、布局等内容。
第十条 牲畜定点屠宰厂（场）的选址，应当符合下列要求：
（一）位于城乡居住区夏季风向最大频率的下风侧和河流的下游；
（二）与生活饮用水的地表水源保护区、居民生活区、学校、幼儿园、医院、商场等公共场所和牲畜饲养场以及有关法律、法规确定的需要保护的其他区域相距1000米以上，并不得妨碍或者影响所在地居民生活和公共场所的活动；
（三）厂（场）址周围应当有良好的环境卫生条件，并应当避开产生有害气体、烟雾、粉尘等物质的工业企业以及垃圾场、污水沟等其他产生污染源的地区或者场所；
（四）法律、法规、规章规定的其他条件。
第十一条 牲畜定点屠宰厂（场）应当具备下列条件：
（一）有与屠宰规模相适应、水质符合国家规定标准的水源；
（二）有符合国家规定要求的待宰间、屠宰间、急宰间、隔离间以及牲畜屠宰设备、冷藏设备、消毒设施和运载工具；
（三）有三名以上依法取得健康证明、经考核合格的肉品品质检验人员；
（四）有与屠宰规模相适应，依法取得健康证明的屠宰技术人员；
（五）有能够满足水分、挥发性盐基氮、汞、无机砷、铅、镉等项目检测必需的检验设备、消毒设施以及符合环境保护要求的污染防治设施；
（六）有满足畜类产品焚毁、化制、高温等无害化处理的设施设备；
（七）依法取得动物防疫条件合格证；
（八）法律、法规规定的其他条件。
第十二条 设立牲畜定点屠宰厂（场），申请人应当向所在地的设区的市人民政府提出书面申请，并提交符合本条例第十条、第十一条规定条件的有关技术资料和说明文件。设区的市人民政府接到申请后，应当组织商务、畜牧兽医、规划、环境保护等部门以及其他有关部门，对申请进行审查，并书面征求省商务行政主管部门的意见。
设区的市人民政府应当自受理申请之日起三十日内作出是否同意的决定。对符合牲畜定点屠宰厂（场）设置规划和选址要求的，书面告知申请人；对不符合牲畜定点屠宰厂（场）设置规划或者选址要求的，应当书面说明理由。
第十三条 牲畜定点屠宰厂（场）建成后，由设区的市人民政府组织商务、畜牧兽医、环境保护等部门进行审查。经审查符合本条例规定的，由设区的市人民政府颁发牲畜定点屠宰证书和牲畜定点屠宰标志牌。
设区的市人民政府应当将其确定的牲畜定点屠宰厂（场）名单及时向社会公布，并报省人民政府备案。
牲畜定点屠宰厂（场）应当按照国家规定向工商行政管理部门办理登记手续。
第十四条 牲畜定点屠宰厂（场）改建、扩建的，应当向设区的市人民政府提出书面申请，经批准后方可进行。建成后，由设区的市人民政府组织商务、畜牧兽医、环境保护等部门进行审查，审查合格的，方可投入使用。
第十五条 在边远和交通不便的农村地区，可以设立小型牲畜屠宰场。
小型牲畜屠宰场的设立，应当符合牲畜定点屠宰厂（场）设置规划，其选址按照本条例第十条的规定执行。
第十六条 小型牲畜屠宰场应当具备下列条件：
（一）有水质符合国家标准规定的水源；
（二）具备满足屠宰活动需要的待宰间、屠宰间、急宰间以及牲畜屠宰设备、冷藏设备、消毒设施；
（三）有二名以上依法取得健康证明、经考核合格的肉品品质检验人员；
（四）有依法取得健康证明的屠宰技术人员；
（五）有必要的检验设备、消毒设施和污染物处理设施；
（六）有必要的畜类产品焚毁、化制、高温等无害化处理设施；
（七）依法取得动物防疫条件合格证。
第十七条 小型牲畜屠宰场建成后，设区的市人民政府可以委托县级人民政府组织商务、畜牧兽医、规划、环境保护等部门，按照本条例规定进行审查。经审查符合本条例规定的，由设区的市人民政府颁发牲畜定点屠宰证书和牲畜定点屠宰标志牌，并报省人民政府备案。
第十八条 生猪定点屠宰厂（场）按照其规模、生产和技术条件以及质量安全管理状况，实行分级管理制度。分级管理的具体办法按照国家规定执行。
省商务行政主管部门应当及时向社会公布生猪定点屠宰厂（场）等级认定名单。
省商务行政主管部门应当制定牛羊定点屠宰厂（场）的分级管理办法，逐步推行牛羊定点屠宰厂（场）的分级管理。
第十九条 牲畜定点屠宰厂（场）和小型牲畜屠宰场的名称、法定代表人、所有权或者经营权等事项发生变更的，应当在二十日内向设区的市人民政府备案。
第二十条 除农村居民在当地自宰自食外，未取得牲畜定点屠宰证书，任何单位和个人不得从事牲畜屠宰活动。
第三章 屠宰与检验
第二十一条 牲畜定点屠宰厂（场）应当建立牲畜屠宰和肉品检验管理制度，并在屠宰车间明示牲畜屠宰操作工艺流程图和肉品品质检验工序位置图。
第二十二条 牲畜定点屠宰厂（场）屠宰的牲畜和小型牲畜屠宰场屠宰的牲畜，产地是本县（市、区）的，应当查验动物产地检疫合格证明和防疫标识；产地是本县（市、区）以外的，应当查验出县境动物检疫合格证明、动物及动物产品运载工具消毒证明和防疫标识。
牲畜定点屠宰厂（场）和小型牲畜屠宰场不得屠宰没有上述证明和标识的牲畜。
第二十三条 牲畜定点屠宰厂（场）和小型牲畜屠宰场屠宰牲畜，应当符合国家规定的操作规程和技术要求，并符合有关动物福利的要求。
第二十四条 牲畜定点屠宰厂（场）和小型牲畜屠宰场应当按照国家肉品品质检验规程和标准进行肉品品质检验，并遵守下列规定：
（一）肉品品质检验应当与牲畜屠宰同步进行，同步检验应当设置同步检验装置或者采用头、蹄、胴体与内脏统一编号对照方法进行，并按照第二十五条规定的检验内容实施检验；
（二）肉品品质检验合格的畜类产品，应当出具肉品品质检验合格证，牲畜胴体或者片鲜肉还应加盖肉品品质检验合格验讫印章；
（三）肉品品质检验不合格的畜类产品，应当在肉品品质检验人员的监督下，按照国家有关规定处理。
未经肉品品质检验或者经肉品品质检验不合格的畜类产品，不得出厂（场）。
第二十五条 牲畜肉品品质检验的主要内容包括：
（一）有无传染性疾病和寄生虫病以外的疾病；
（二）是否摘除有害腺体；
（三）是否注水或者注入其他物质；
（四）有害物质是否超过国家规定的标准；
（五）屠宰加工质量是否符合国家要求。生猪肉品品质检验内容除上述规定外，还应当包括是否为白肌肉（PSE肉）或者黑干肉（DFD肉）以及种猪、晚阉猪。
第二十六条 牲畜定点屠宰厂（场）、小型牲畜屠宰场不得用种猪、晚阉猪屠宰加工鲜、冻片猪肉和分割鲜、冻猪瘦肉。
第二十七条 牲畜定点屠宰厂（场）和小型牲畜屠宰场对检验出的病害牲畜及其产品，应当按照国家有关规定进行无害化处理。
病害牲畜及其产品的无害化处理费用和损失，按照国家规定予以补助。
第二十八条 牲畜定点屠宰厂（场）、小型牲畜屠宰场以及其他任何单位和个人不得向牲畜、畜类产品注水或者注入其他物质。
牲畜定点屠宰厂（场）、小型牲畜屠宰场不得屠宰注水或者注入其他物质的牲畜。
第二十九条 任何单位和个人不得为非法牲畜屠宰活动提供屠宰场所或者产品储存设施，不得为牲畜注水或者注入其他物质提供场所。
第四章 经营管理
第三十条 牲畜定点屠宰厂（场）应当建立质量追溯制度。如实记录活畜进厂（场）时间、数量、产地、供货者、屠宰与检验信息、处理情况及出厂时间、品种、数量和流向。记录保存不得少于二年。
第三十一条 小型牲畜屠宰场屠宰加工的合格畜产品，只能在所在的乡（镇）行政区域内销售。
第三十二条 从事畜产品销售、肉食品生产加工的单位和个人以及餐饮服务经营者、集体伙食单位，销售、使用的畜类产品，应当是牲畜定点屠宰厂（场）或者小型牲畜屠宰场屠宰的、经检疫和肉品品质检验合格的畜产品，并登记其来源。登记记录保留期限不得少于二年。
销售未分割的牲畜胴体或者片鲜肉，应当具有动物产品检疫合格证、章和肉品品质检验合格证、章。
销售分割包装未经熟制的肉品，应当具有动物产品检疫合格标志和肉品品质检验合格证。
第三十三条 运输畜类产品，除符合动物防疫法相关规定外，还应当遵守下列规定：
（一）使用专用的密闭运载工具；
（二）牲畜胴体或者片鲜肉应当吊挂运输；
（三）畜类分割产品应当使用专用容器或者专用包装；
（四）运输有温度要求的畜类产品应当使用相应的低温运输工具。
第三十四条 牲畜定点屠宰厂（场）和小型牲畜屠宰场对未能及时出厂（场）的畜类产品，应当采取冷冻或者冷藏等必要措施予以储存。
第三十五条 牲畜定点屠宰厂（场）应当建立产品召回制度，发现其产品不安全时，应当立即停止生产，向社会公布有关信息，通知销售者停止销售，告知消费者停止使用，召回已经上市销售的产品，并向当地商务行政主管部门报告。
牲畜定点屠宰厂（场）对召回的产品应当采取无害化处理措施，防止该产品再次流入市场。
第三十六条 牲畜定点屠宰厂（场）应当建立信息报送制度，按照国家有关屠宰统计报表制度的要求，及时报送屠宰、销售等相关信息。
第三十七条 牲畜定点屠宰厂（场）停业超过30天的，应当提前10天向所在地县级商务行政主管部门报告；超过180天的，设区的市人民政府应当对牲畜定点屠宰厂（场）是否符合本条例规定的条件进行审查。不再具备本条例规定条件的，应当责令其限期整改；逾期仍达不到本条例规定条件的，撤销其牲畜定点屠宰证书，收回证、章、标志牌。
第五章 证、章、标志牌管理
第三十八条 本条例所称的牲畜屠宰证、章、标志牌包括：
（一）牲畜定点屠宰证书、牲畜定点屠宰标志牌；
（二）牲畜定点屠宰厂（场）等级证书、牲畜定点屠宰厂（场）等级标志牌、牲畜定点屠宰厂（场）等级标识；
（三）肉品品质检验合格验讫章、肉品品质检验合格证；
（四）无害化处理印章。
第三十九条 县级以上商务行政主管部门应当建立牲畜屠宰证、章和标志牌管理制度，依据各自职责，做好制作、保管、发放工作。
第四十条 省商务行政主管部门负责全省牲畜屠宰证、章、标志牌的管理工作，按照国家规定的编码规则、格式和制作要求，对全省范围内的生猪屠宰证、章、标志牌进行统一编码；制定全省牛、羊等牲畜的屠宰证、章、标志牌的编码规则、格式和制作要求。
省商务行政主管部门负责统一制作肉品品质检验合格验讫章、肉品品质检验合格证、无害化处理印章。
第四十一条 市、县商务行政主管部门颁发本行政区域内肉品品质检验合格验讫章、肉品品质检验合格证、无害化处理印章。
市、县（区）商务行政主管部门负责监督本行政区域内牲畜屠宰证、章和标志牌的使用。
第四十二条 牲畜定点屠宰厂（场）应当将牲畜定点屠宰标志牌悬挂于厂（场）区，并建立本企业牲畜定点屠宰证、章和标志牌的保管和使用制度。
第四十三条 牲畜屠宰证、章和标志牌不得出租、出借、转让。任何单位不得冒用或者使用伪造的牲畜屠宰证、章和标志牌。
第六章 监督管理
第四十四条 设区的市、县（市、区）商务行政主管部门应当确定专门机构和专门人员负责牲畜屠宰监督管理工作，加强对牲畜屠宰活动的日常监督管理，根据工作需要派出驻厂（场）监督员对牲畜屠宰活动进行现场监督。
第四十五条 县级以上商务行政主管部门依法对牲畜屠宰活动进行监督检查，可以采取下列措施：
（一）进入牲畜屠宰等有关场所实施现场检查；
（二）向有关单位和个人了解情况；
（三）查阅、复制有关记录、票据以及其他资料；
（四）查封与违法牲畜屠宰活动有关的场所、设施，扣押与违法牲畜屠宰活动有关的牲畜、畜类产品以及屠宰工具和设备。
第四十六条 县级以上商务行政主管部门应当建立举报制度，公布举报电话、通信地址或者电子信箱，接受对违反本条例规定行为的举报，及时依法处理，并为举报人保密。
第四十七条 县级以上商务行政主管部门在监督检查中发现牲畜定点屠宰厂（场）以及小型牲畜定点屠宰场不再具备本条例规定条件的，应当责令其限期整改；逾期仍达不到本条例规定条件的，由设区的市人民政府撤销其牲畜定点屠宰证书，收回证、章、标志牌。
第七章 法律责任
第四十八条 违反本条例第十四条规定，牲畜定点屠宰厂（场）未经批准擅自改建、扩建的，或者改建、扩建后未经审查或者审查不合格投入使用的，由设区的市商务行政主管部门责令改正，处五万元以上十万元以下罚款；拒不改正的，由设区的市人民政府吊销其牲畜定点屠宰证书。
第四十九条 违反本条例第十九条规定，未在规定的时限内备案的，由设区的市商务行政主管部门责令改正，可处二千元以上一万元以下罚款。
第五十条 违反本条例第二十条规定，未取得牲畜定点屠宰证书擅自从事牲畜屠宰活动的，由县级以上商务行政主管部门责令停止违法行为，没收牲畜、畜类产品、屠宰工具和设备以及违法所得；并处货值金额三倍以上五倍以下罚款，货值金额难以确定的，对单位并处十万元以上二十万元以下罚款，对个人并处五千元以上一万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十一条 违反本条例第二十一条、第二十三条、第二十四条第一款、第二十七条、第三十条规定，牲畜定点屠宰厂（场）有下列情形之一的，由县级以上商务行政主管部门责令限期改正，处二万元以上五万元以下的罚款；逾期不改正的，责令停业整顿，对其主要负责人处五千元以上一万元以下的罚款：
（一）未建立牲畜屠宰和肉品检验管理制度或者未在屠宰车间明示牲畜屠宰操作工艺流程图和肉品品质检验工序位置图的；
（二）屠宰牲畜不符合国家规定的操作规程和技术要求的；
（三）未按照国家规定的肉品品质检验规程和本条例规定要求进行肉品品质检验的；
（四）牲畜定点屠宰厂（场）和小型牲畜屠宰场未对检验出的病害牲畜及其产品按照国家有关规定进行无害化处理的；
（五）未建立、实施质量追溯制度的。
第五十二条 违反本条例第二十四条第二款规定，牲畜定点屠宰厂（场）出厂（场）未经肉品品质检验或者经肉品品质检验不合格畜类产品的，由县级以上商务行政主管部门责令停业整顿，没收畜类产品和违法所得，并处货值金额一倍以上三倍以下的罚款，对其主要负责人处一万元以上二万元以下的罚款；货值金额难以确定的，并处五万元以上十万元以下的罚款；造成严重后果的，由设区的市人民政府吊销其牲畜定点屠宰证书；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
违反本条例第二十六条规定，使用种猪、晚阉猪屠宰加工鲜、冻片猪肉和分割鲜、冻猪瘦肉的，由县级以上商务行政主管部门依照前款的规定处罚。
第五十三条 违反本条例第二十八条第一款规定，向牲畜、畜类产品注水或者注入其他物质的，由县级以上商务行政主管部门没收注水或者注入其他物质的牲畜、畜类产品、注水工具和设备以及违法所得，并处货值金额三倍以上五倍以下罚款，对牲畜定点屠宰厂（场）或者其他单位的主要负责人处一万元以上二万元以下的罚款；货值金额难以确定的，对牲畜定点屠宰厂（场）或者其他单位并处五万元以上十万元以下的罚款，对个人并处一万元以上二万元以下的罚款；构
成犯罪的，依法追究刑事责任。
牲畜定点屠宰厂（场）向牲畜、畜类产品注水或者注入其他物质的，除依照前款规定处罚外，还应当由县级以上商务行政主管部门责令停业整顿；造成严重后果，或者两次以上对牲畜、畜类产品注水或者注入其他物质的，由设区的市人民政府吊销其牲畜定点屠宰证书。
第五十四条 违反本条例第二十八条第二款规定，牲畜定点屠宰厂（场）、小型牲畜屠宰场屠宰注水或者注入其他物质的牲畜的，由县级以上商务行政主管部门责令改正，没收注水或者注入其他物质的牲畜及其畜类产品以及违法所得，并处货值金额一倍以上三倍以下的罚款，对其主要负责人处一万元以上二万元以下的罚款；货值金额难以确定的，并处二万元以上五万元以下的罚款；拒不改正的，责令停业整顿；造成严重后果的，由设区的市人民政府吊销其牲畜定点屠宰
证书。
第五十五条 违反本条例第二十九条规定，为非法牲畜屠宰活动提供屠宰场所、产品储存设施，或者为牲畜注水以及注入其他物质提供场所的，由县级以上商务行政主管部门责令改正，没收违法所得，对单位并处二万元以上五万元以下的罚款，对个人并处五千元以上一万元以下的罚款。
第五十六条 违反本条例第三十一条规定，小型牲畜屠宰场屠宰加工的畜类产品，在所在的乡（镇）行政区域外销售的，由县级以上工商行政管理部门没收畜类产品和违法所得，并处一千元以上三千元以下罚款。
第五十七条 违反本条例第三十二条规定，从事畜类产品销售、肉食品生产加工的单位和个人以及餐饮服务经营者、集体伙食单位，销售、使用不合格畜类产品的，由工商行政、卫生、质量技术监督部门依据各自职责，没收尚未销售、使用的相关畜类产品以及违法所得，并处货值金额三倍以上五倍以下的罚款；货值金额难以确定的，对单位处五万元以上十万元以下的罚款，对个人处一万元以上二万元以下的罚款；情节严重的，由原发证照机关吊销证照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十八条 违反本条例第三十三条规定，运输畜类产品不符合要求的，由县级以上商务行政主管部门责令改正，并可处一万元以上三万元以下罚款。
第五十九条 违反本条例第三十五条规定，牲畜定点屠宰厂（场）未召回其不安全畜类产品的，由县级以上商务行政主管部门责令召回畜类产品，并处货值金额三倍的罚款；造成严重后果的，吊销其牲畜定点屠宰证书。
第六十条 违反本条例第三十六条规定，牲畜定点屠宰厂（场）未按要求报送屠宰、销售等相关信息的，由县级以上商务行政主管部门责令改正，可处一千元以上一万元以下罚款。
第六十一条 违反本条例第三十七条规定，牲畜定点屠宰厂（场）停业未按规定按时报告的，由县级以上商务行政主管部门责令改正，可处一千元以上一万元以下罚款。
第六十二条 违反本条例第四十三条规定，冒用、使用伪造、出租、出借、转让的牲畜定点屠宰证、章、标志牌，非法从事牲畜屠宰活动的，由县级以上商务行政主管部门，依照本条例第五十条的规定处罚。
出租、出借、转让牲畜定点屠宰证、章、标志牌，由县级以上商务行政主管部门责令改正，没收违法所得，并处一万元以上三万元以下罚款；造成严重后果的，吊销其牲畜定点屠宰证书。
第六十三条 县级以上商务行政主管部门依照本条例规定，对个人处一万元以上、对单位处五万元以上罚款或者责令其停业整顿，设区的市人民政府吊销牲畜定点屠宰证书的，应当告知当事人有要求听证的权利。
第六十四条 违反本条例规定的其他行为，法律、法规另有规定的，从其规定。
第六十五条 商务行政主管部门和其他有关部门及其工作人员在牲畜屠宰监督管理工作中，不履行规定职责，造成后果的，由监察机关或者任免机关对负有责任的主管人员和直接责任人，给予记大过或者降级的处分；造成严重后果的，对负有责任的主管人员和直接责任人，给予撤职或者开除的处分；构成渎职罪的，依法追究刑事责任。
商务行政主管部门和其他有关部门及其工作人员违反本条例规定，滥用职权或者有其他渎职行为的，由监察机关或者任免机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附 则
第六十六条 牲畜屠宰的检疫、卫生检验及其监督，依照动物防疫法、食品卫生法及有关的法律、法规规定执行。
第六十七条 本条例自2009年7月1日起施行。
